вв деревне и на селе

Расчёт страховых взносов ИП на 2018 год

Страховые взносы (СВ) — обязательные отчисления, которые каждый субъект хозяйствования, получающий на территории РФ официальный доход, должен производить в пользу государственных фондов обязательного страхования. На сегодняшний день обязательным страхованием в РФ занимается пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования. В обязательном порядке СВ должны удерживать из своих заработков и индивидуальные предприниматели (ИП). При этом отдельно рассчитываются суммы платежей из собственной выручки ИП (за себя), и отдельно из платежей, произведённых в пользу сотрудников (см. налоги ИП с работниками). О том, как правильно сделать расчёт на 2018 год по страховым взносам ИП без работников и с работниками, речь пойдёт далее.

Страховые взносы ИП

Содержание:

Как ИП платить страховые сборы за себя

В конце 2017 года на федеральном уровне были внесены изменения в расчёт сборов на социальное страхование для хозяйствующих субъектов (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). По новому порядку предприниматели больше не должны брать в расчёт минимальный размер оплаты труда для определённой отрасли и исчислять из него установленный процент. На 2018 год для ИП, которые не выплачивают доход другим физическим лицам, а удерживают СВ только из своей выручки, размер ежегодных обязательных отчислений составляет:

  • 26545 руб. — пенсионное страхование;
  • 5840 руб. – медицинское страхование.

Начиная с 2018 года ИП больше не нужно делать расчёт по страховым взносам, если у него нет работников. Достаточно общую сумму – 32385 руб. — разбить на четыре платежа (поквартальных) и каждый квартал перечислять через свой расчётный счёт для ИП 8096,25 руб. на специальные счета для обязательного страхования.

Но такой упрощённый подход к определению размера обязательных СВ могут применять только те ИП без сотрудников, доход которых за 2018 год не превысит 300 тысяч рублей.

Новый порядок уплаты страховых взносов

Если же выручка превысит предельное значение, тогда ИП без работников обязан будет сделать следующий расчёт страховых взносов:

  • каждый квартал текущего (2018) года предприниматель уплачивает минимальный размер СВ (по 8096,25);
  • в четвертом квартале 2018 года ИП определяет сумму превышения трёхсоттысячного лимита (допустим, оно составило 50000 руб.);
  • множит сумму превышения на 1% (50000 × 1%) и получает размер доплаты СВ за превышение лимита – 500 руб.;
  • платёж за четвёртый квартал составляет 8 596,25 руб.

Если же ИП без работников со второго или третьего квартала превысит максимальный предел (300000 руб.), то уже начиная с того квартала, в котором возникло превышение, предприниматель исчисляет 1% от превышения и добавляет полученное значение к обязательному платежу в 8 096,25 руб.

Следует отметить, что поквартальная уплата СВ – это не обязанность ИП, а его право. Фактически отчётный период по страховым отчислениям – календарный год, и плательщик обязан внести всю сумму до конца года. Иными словами, предприниматель должен в обязательном порядке перечислить в фонды 32385 руб. до 31.12.2018 года.

Если бизнесмен превысит трёхсоттысячный лимит, то сможет выплачивать 1% от суммы превышения до 01.07.2019 года. Но не следует забывать, что в 2019 году будут уже платежи за следующий год, и поэтому практикующие бухгалтеры рекомендуют распределять налоговую нагрузку равномерно по всему отчётному году.

Как меньше платить налоги ИППолезно прочитать, как меньше платить налоги ИП, не нарушая закон. Легальные способы снижения налоговой нагрузки для малого бизнеса.

Самые распространённые методы оптимизации налогообложения.

Отчисления за неполный период

Как уже говорилось, отчётный период по оплате СВ – календарный год. Но не все ИП начинают функционировать 1 января и заканчивает 31 декабря. Поэтому если бизнесмен планирует начать деятельность или будет закрывать ИП в течение календарного года, то ему необязательно уплачивать СВ за весь отчётный период.

Основание для начисления СВ за текущий год – государственная регистрация ИП, основание для прекращения платежей – снятие ИП с учёта как плательщика страховых взносов (см., как закрыть ИП через интернет). К примеру, если предприниматель зарегистрируется 10 февраля текущего года, то его расчёт СВ будет выглядеть следующим образом:

32385 × 11 (количество рабочих месяцев, включая тот, в котором была проведена регистрация ИП)/12 = 29686,25 руб.

На начало 2018 года на официальных сайтах налоговой службы и органов обязательного страхования пока не опубликованы калькуляторы страховых взносов ИП за работников и за себя на 2018 год, но высока вероятность, что в скором будущем они появятся.

Отчисления ИП как работодателя

Страховые взносы ИП за работников в 2018 году тоже определяются по обновлённому алгоритму. Новшество одно – предельная сумма заработка, с которой взносы уплачиваются по базовой ставке (до 1021000 руб.) В новом году, как и раньше, работодатели должны будут перечислять в фонды суммарно 30% от дохода работника:

  • 22 % — пенсионные отчисления;
  • 2,9% — на соц. обеспечение;
  • 5,1% — на медицинское страхование.

Это общие тарифы, представленные на сайте налоговой службы www.nalog.ru. Но законом предусмотрены и понижающие коэффициенты. Страховые взносы с выплат штатным работникам для ИП, которые занимаются льготными видами деятельности, определены в ст. 427 НК РФ.

Тарифы страховых взносов ИП с работниками

Порядок уплаты СВ в 2018 году такой же, как и в 2017. С начала года работодатель (ИП) выплачивает своим сотрудникам зарплату, исчисляет из своего бюджета (не удерживает из зарплаты!) СВ в соответствии с базовыми тарифными ставками, ведёт учёт выплаченного каждому своему сотруднику дохода с нарастающим итогом, и с того периода, в котором сумма выплат превысит 1021000 руб., имеет право уменьшить платежи в пенсионный фонд с 22% до 10%.

Страховые взносы за работников нужно платить тогда, когда выплачивается заработная плата, но, в любом случае, не позже 15 числа месяца, следующего за тем, в котором такая выплата производится.

Выплачивают декретныеПолезно прочитать, как выплачивают декретные индивидуальные предприниматели своим работникам. Порядок расчёта и сроки выплаты.

На заметку: какова ответственность за выплату зарплаты в конвертах.

Ответ на вопрос: законно ли продление испытательного срока более трёх месяцев. Всё о том, какие трудовые нормы распространяются на работников, проходящих испытание.

Заключение

Все платежи, которые ИП без сотрудников перечисляет в качестве обязательных страховых взносов, могут быть учтены для уменьшения базы налогообложения при ОСНО, УСН и ЕНВД. Но есть ряд нюансов. Так, СВ уменьшают налоговую базу только за тот отчётный период, в котором они были перечислены в фонды. И именно поэтому для ИП без работников нет другой возможности уменьшить ЕНВД на сумму взносов, как оплачивать их в том месяце, на который приходится уплата налога на вменённый доход.

  Поделиться
Автор: